Koszty – pracownik miejscowy 2023 |
|||
ryczałt dotyczący stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej | |||
Miesięczny | roczny - dla całego 2023 roku | ||
Jedna umowa | 250 zł | Nie mogą przekroczyć 3000 zł | |
Wiele umów | 4500 zł | ||
Podwyższenie kosztów możliwe na podstawie imiennych biletów okresowych na przejazdy do pracy koleją, autobusem, promem lub środkami komunikacji miejskiej, przy czym pracodawca nie dokonał zwrotu tych kosztów. |
Program e-pity 2023 uwzględnia wszystkie zmiany w rozliczeniach PIT 2024.
Nie wiesz jak zmiana kosztów uzyskania, skali podatkowej i kwoty wolnej w PIT 2024 wpłyną na Twój podatek do zapłaty w 2024 r.? Jakie koszty zastosować? Czy Twój podatek będzie wyższy czy niższy, co z Twoimi ulgami i odliczeniami? Jakie załączniki musisz wypełnić? Wylicz PIT online od razu w Programie e-pity 2023, który uwzględnia wszystkie zmiany w rozliczeniach e-PIT 2024.
Koszty 2023 – pracownik zamiejscowy* |
||
ryczałt dotyczący stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej | ||
Miesięczny | roczny - dla całego 2023 roku | |
Jedna umowa | 300 zł | 3600 zł |
Wiele umów | 5400 zł* | |
*pod warunkiem, że pracownik nie otrzymuje dodatku za rozłąkę oraz nie dochodzi do zwrócenia mu wydatków za dojazd | ||
Podwyższenie kosztów możliwe na podstawie imiennych biletów okresowych na przejazdy do pracy koleją, autobusem, promem lub środkami komunikacji miejskiej, przy czym pracodawca nie dokonał zwrotu tych kosztów. |
Powyższe koszty uzyskania przychodów za 2023 rok mogą być w trakcie roku modyfikowane. Jeżeli podatnik złoży płatnikowi oświadczenie PIT-2 o spełnieniu warunku dotyczącego położenia miejsca zamieszkania poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy - płatnik oblicza zaliczki, stosując podwyższone koszty uzyskania przychodów. Bez złożenia oświadczenia pracownikowi pobierane będą podstawowe koszty ryczałtowe (pierwsza tabela), natomiast nadal będzie miał prawo do kosztów podwyższonych jeśli wykaże je w rocznej deklaracji PIT.
W przypadku kosztów autorskich, płatnik - pracodawca pobiera koszty 50%, ale jeśli podatnik złoży płatnikowi wniosek o rezygnację ze stosowania autorskich kosztów uzyskania przychodów płatnik oblicza zaliczki, nie stosując tych kosztów.
Powyższe koszty uzyskania przychodu obowiązują również w związku ze zmianami na 2023 r.
Kwota wolna od podatku w PIT obowiązująca w 2023 roku »
Skala podatkowa obowiązująca w 2023 roku podatkowym »
Wynagrodzenie i podatek zgodnie z Polskim Ładem wyliczysz w kalkulatorze wynagrodzeń
Sprawdź w kalkulatorze B2B jaką formę opodatkowania wybrać - działalność gospodarcza »
Kalkulator ryczałt w roku 2023 z nowymi składkami zdrowotnymi ZUS »
Korzystałeś ze zbyt wysokoch kosztów? Oblicz odsetki za zwłokę
W 2023 r. należy kontrolować limit kosztów autorskich łączonych z zastosowaniem zwolnień podatkowych. Poza dotychczas obowiązującym limitem kosztów autorskich, obowiązuje dodatkowy nowy limit kosztów. Nie mogą one przekroczyć:
Koszty – autorskie 2023 |
||
Niezależnie od podstawy zatrudnienia, nie dotyczą przedsiębiorców | ||
Stawka* | Rodzaj przychodów, podstawa ustalenia | Łącznie |
50% | z tytułu korzystania przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych, lub rozporządzania przez nich tymi prawami, liczone od przychodu pomniejszonego o potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, których podstawę wymiaru stanowi przychód (wyłącznie w zakresie branż i zawodów uprawnionych do rozliczania kosztów autorskich 50%) | Suma kosztów po dodaniu do nich przychodów podatnika zwolnionych na podstawie ulgi dla młodych - ze wszystkich tych tytułów nie może przekroczyć 85528 zł |
50% | z tytułu zapłaty twórcy za przeniesienie prawa własności wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego – liczone od uzyskanego przychodu | |
50% | z tytułu opłaty licencyjnej za przeniesienie prawa stosowania wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego, otrzymanej w pierwszym roku trwania licencji od pierwszej jednostki, z którą zawarto umowę licencyjną - od uzyskanego przychodu | |
0% | Nadwyżka ponad kwotę kosztów 85528 zł – o ile wynikają z umów rozliczanych 50% kosztami uzyskania przychodów | |
*w przypadku ponoszenia kosztów wyższych niż na podstawie wskazanej stawki, podatnik powinien posiadać dokumenty potwierdzające poniesienie wydatków |
Wczytaj, sprawdź i rozlicz Twój e-PIT w Programie e-pity®
Sprawdź Twój e-PIT. Wczytaj wstępnie przygotowany dla Ciebie Twój e-PIT z portalu podatki.gov.pl. Uzupełnij wszystkie przysługujące Ci koszty, ulgi i odliczenia - spróbuj obniżyć Twój podatek. Rozlicz e-PIT i wyślij e-Deklarację a zwrot otrzymasz najpóźniej do 45 dni.
To najlepszy sposób na Twój e-PIT - wczytaj i sprawdź. Rozlicz e-pity już teraz online »
Szczególną ostrożność powinni zachować podatnicy w rozliczeniu przygotowanym przez fiskusa (KAS) w Twój e-PIT w następujących przypadkach:
Dlaczego warto sprawdzić lub samodzielnie rozliczyć Twój e-PIT
Koszty – ustalane procentowo – stawka 20% przychodu* |
|
Rodzaj przychodów, podstawa ustalenia | Podstawa |
przychody z osobiście wykonywanej działalności artystycznej, literackiej, naukowej, trenerskiej, oświatowej i publicystycznej, w tym z tytułu udziału w konkursach z dziedziny nauki, kultury i sztuki oraz dziennikarstwa, jak również przychody z uprawiania sportu, stypendia sportowe przyznawane na podstawie odrębnych przepisów oraz przychody sędziów z tytułu prowadzenia zawodów sportowych; | Art. 13 ust 2 PIT |
przychody z działalności polskich arbitrów uczestniczących w procesach arbitrażowych z partnerami zagranicznymi; | Art. 13 ust. 4 PIT |
przychody osób, którym organ władzy lub administracji państwowej albo samorządowej, sąd lub prokurator, na podstawie właściwych przepisów, zlecił wykonanie określonych czynności, a zwłaszcza przychody biegłych w postępowaniu sądowym, dochodzeniowym i administracyjnym oraz płatników (poza działalnością gospodarczą) i inkasentów należności publicznoprawnych, a także przychody z tytułu udziału w komisjach powoływanych przez organy władzy lub administracji państwowej albo samorządowej**, | Art. 13 ust 6 PIT |
przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, uzyskiwane wyłącznie od: osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, osoby prawnej i jej jednostki organizacyjnej oraz jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, właściciela (posiadacza) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane, lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora - jeżeli podatnik wykonuje te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością - z wyjątkiem przychodów uzyskanych na podstawie umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej**; | Art. 13 ust 8 PIT |
Umowy aktywizacyjne – przychody zaliczane do innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9, uzyskanych na podstawie umowy, do której stosuje się przepisy prawa cywilnego dotyczące umowy zlecenia lub o dzieło | Art. 22 ust. 9 pkt 6 PIT |
*Koszty obliczane od przychodu pomniejszonego o potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, których podstawę wymiaru stanowi ten przychód; | |
** nie dotyczy przychodów w ramach umów menedżerskich i podobnych | |
w przypadku ponoszenia kosztów wyższych niż na podstawie wskazanej stawki, podatnik powinien posiadać dokumenty potwierdzające poniesienie wydatków |
Najlepszy i najprostszy sposób na PIT - Program e-pity®
Nie musisz znać się na PIT'ach i zmianach podatkowych. Oblicz wygodnie wysokość Twojego podatku PIT kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku z PIT do 45 dni.
Po prostu oblicz Twój e-PIT w Programie e-pity 2023 i wyślij PIT online
Czytaj także: autorskie koszty uzyskania przychodu
Wydatki na poprawę rozwoju niepełnosprawnego dziecka z ulgą podatkową
Dyrektor KIS w indywidualnej interpretacji wskazał, jakie wydatki można odliczać w ramach ulgi rehabilitacyjnej.
Twórca musi zadbać o zapisy umowy o pracę
Pracodawca nie zastosował autorskich kosztów uzyskania przychodów w rozliczeniu pracownika-twórcy? Teoretycznie pracownik może je sam uwzględnić w rocznym rozliczeniu podatkowym, jednak w praktyce może się to okazać trudne - wynika z indywidualnej interpretacji.
Spłata za zniesienie współwłasności nieruchomości jest opodatkowanym przychodem
Odpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości jest w istocie odpłatnym zbyciem udziałów w niej i jako takie podlega opodatkowaniu - potwierdził WSA we Wrocławiu i oddalił skargę podatniczki na indywidualną interpretację.