Koszty – pracownik miejscowy 2023 |
|||
ryczałt dotyczący stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej | |||
Miesięczny | roczny - dla całego 2023 roku | ||
Jedna umowa | 250 zł | Nie mogą przekroczyć 3000 zł | |
Wiele umów | 4500 zł | ||
Podwyższenie kosztów możliwe na podstawie imiennych biletów okresowych na przejazdy do pracy koleją, autobusem, promem lub środkami komunikacji miejskiej, przy czym pracodawca nie dokonał zwrotu tych kosztów. |
Program e-pity 2023 uwzględnia wszystkie zmiany w rozliczeniach PIT 2024.
Nie wiesz jak zmiana kosztów uzyskania, skali podatkowej i kwoty wolnej w PIT 2024 wpłyną na Twój podatek do zapłaty w 2024 r.? Jakie koszty zastosować? Czy Twój podatek będzie wyższy czy niższy, co z Twoimi ulgami i odliczeniami? Jakie załączniki musisz wypełnić? Wylicz PIT online od razu w Programie e-pity 2023, który uwzględnia wszystkie zmiany w rozliczeniach e-PIT 2024.
Koszty 2023 – pracownik zamiejscowy* |
||
ryczałt dotyczący stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej | ||
Miesięczny | roczny - dla całego 2023 roku | |
Jedna umowa | 300 zł | 3600 zł |
Wiele umów | 5400 zł* | |
*pod warunkiem, że pracownik nie otrzymuje dodatku za rozłąkę oraz nie dochodzi do zwrócenia mu wydatków za dojazd | ||
Podwyższenie kosztów możliwe na podstawie imiennych biletów okresowych na przejazdy do pracy koleją, autobusem, promem lub środkami komunikacji miejskiej, przy czym pracodawca nie dokonał zwrotu tych kosztów. |
Powyższe koszty uzyskania przychodów za 2023 rok mogą być w trakcie roku modyfikowane. Jeżeli podatnik złoży płatnikowi oświadczenie PIT-2 o spełnieniu warunku dotyczącego położenia miejsca zamieszkania poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy - płatnik oblicza zaliczki, stosując podwyższone koszty uzyskania przychodów. Bez złożenia oświadczenia pracownikowi pobierane będą podstawowe koszty ryczałtowe (pierwsza tabela), natomiast nadal będzie miał prawo do kosztów podwyższonych jeśli wykaże je w rocznej deklaracji PIT.
W przypadku kosztów autorskich, płatnik - pracodawca pobiera koszty 50%, ale jeśli podatnik złoży płatnikowi wniosek o rezygnację ze stosowania autorskich kosztów uzyskania przychodów płatnik oblicza zaliczki, nie stosując tych kosztów.
Powyższe koszty uzyskania przychodu obowiązują również w związku ze zmianami na 2023 r.
Kwota wolna od podatku w PIT obowiązująca w 2023 roku »
Skala podatkowa obowiązująca w 2023 roku podatkowym »
Wynagrodzenie i podatek zgodnie z Polskim Ładem wyliczysz w kalkulatorze wynagrodzeń
Sprawdź w kalkulatorze B2B jaką formę opodatkowania wybrać - działalność gospodarcza »
Kalkulator ryczałt w roku 2023 z nowymi składkami zdrowotnymi ZUS »
Korzystałeś ze zbyt wysokoch kosztów? Oblicz odsetki za zwłokę
W 2023 r. należy kontrolować limit kosztów autorskich łączonych z zastosowaniem zwolnień podatkowych. Poza dotychczas obowiązującym limitem kosztów autorskich, obowiązuje dodatkowy nowy limit kosztów. Nie mogą one przekroczyć:
Koszty – autorskie 2023 |
||
Niezależnie od podstawy zatrudnienia, nie dotyczą przedsiębiorców | ||
Stawka* | Rodzaj przychodów, podstawa ustalenia | Łącznie |
50% | z tytułu korzystania przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych, lub rozporządzania przez nich tymi prawami, liczone od przychodu pomniejszonego o potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, których podstawę wymiaru stanowi przychód (wyłącznie w zakresie branż i zawodów uprawnionych do rozliczania kosztów autorskich 50%) | Suma kosztów po dodaniu do nich przychodów podatnika zwolnionych na podstawie ulgi dla młodych - ze wszystkich tych tytułów nie może przekroczyć 85528 zł |
50% | z tytułu zapłaty twórcy za przeniesienie prawa własności wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego – liczone od uzyskanego przychodu | |
50% | z tytułu opłaty licencyjnej za przeniesienie prawa stosowania wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego, otrzymanej w pierwszym roku trwania licencji od pierwszej jednostki, z którą zawarto umowę licencyjną - od uzyskanego przychodu | |
0% | Nadwyżka ponad kwotę kosztów 85528 zł – o ile wynikają z umów rozliczanych 50% kosztami uzyskania przychodów | |
*w przypadku ponoszenia kosztów wyższych niż na podstawie wskazanej stawki, podatnik powinien posiadać dokumenty potwierdzające poniesienie wydatków |
Wczytaj, sprawdź i rozlicz Twój e-PIT w Programie e-pity®
Sprawdź Twój e-PIT. Wczytaj wstępnie przygotowany dla Ciebie Twój e-PIT z portalu podatki.gov.pl. Uzupełnij wszystkie przysługujące Ci koszty, ulgi i odliczenia - spróbuj obniżyć Twój podatek. Rozlicz e-PIT i wyślij e-Deklarację a zwrot otrzymasz najpóźniej do 45 dni.
To najlepszy sposób na Twój e-PIT - wczytaj i sprawdź. Rozlicz e-pity już teraz online »
Szczególną ostrożność powinni zachować podatnicy w rozliczeniu przygotowanym przez fiskusa (KAS) w Twój e-PIT w następujących przypadkach:
Dlaczego warto sprawdzić lub samodzielnie rozliczyć Twój e-PIT
Koszty – ustalane procentowo – stawka 20% przychodu* |
|
Rodzaj przychodów, podstawa ustalenia | Podstawa |
przychody z osobiście wykonywanej działalności artystycznej, literackiej, naukowej, trenerskiej, oświatowej i publicystycznej, w tym z tytułu udziału w konkursach z dziedziny nauki, kultury i sztuki oraz dziennikarstwa, jak również przychody z uprawiania sportu, stypendia sportowe przyznawane na podstawie odrębnych przepisów oraz przychody sędziów z tytułu prowadzenia zawodów sportowych; | Art. 13 ust 2 PIT |
przychody z działalności polskich arbitrów uczestniczących w procesach arbitrażowych z partnerami zagranicznymi; | Art. 13 ust. 4 PIT |
przychody osób, którym organ władzy lub administracji państwowej albo samorządowej, sąd lub prokurator, na podstawie właściwych przepisów, zlecił wykonanie określonych czynności, a zwłaszcza przychody biegłych w postępowaniu sądowym, dochodzeniowym i administracyjnym oraz płatników (poza działalnością gospodarczą) i inkasentów należności publicznoprawnych, a także przychody z tytułu udziału w komisjach powoływanych przez organy władzy lub administracji państwowej albo samorządowej**, | Art. 13 ust 6 PIT |
przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, uzyskiwane wyłącznie od: osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, osoby prawnej i jej jednostki organizacyjnej oraz jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, właściciela (posiadacza) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane, lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora - jeżeli podatnik wykonuje te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością - z wyjątkiem przychodów uzyskanych na podstawie umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej**; | Art. 13 ust 8 PIT |
Umowy aktywizacyjne – przychody zaliczane do innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9, uzyskanych na podstawie umowy, do której stosuje się przepisy prawa cywilnego dotyczące umowy zlecenia lub o dzieło | Art. 22 ust. 9 pkt 6 PIT |
*Koszty obliczane od przychodu pomniejszonego o potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, których podstawę wymiaru stanowi ten przychód; | |
** nie dotyczy przychodów w ramach umów menedżerskich i podobnych | |
w przypadku ponoszenia kosztów wyższych niż na podstawie wskazanej stawki, podatnik powinien posiadać dokumenty potwierdzające poniesienie wydatków |
Najlepszy i najprostszy sposób na PIT - Program e-pity®
Nie musisz znać się na PIT'ach i zmianach podatkowych. Oblicz wygodnie wysokość Twojego podatku PIT kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku z PIT do 45 dni.
Po prostu oblicz Twój e-PIT w Programie e-pity 2023 i wyślij PIT online
Czytaj także: autorskie koszty uzyskania przychodu
Zwrot kosztów dojazdu jest przychodem podatkowym
Dla przedsiębiorcy opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zwrot kosztów dojazdu na miejsce świadczenia usługi jest przychodem podlegającym opodatkowaniu.
Opłata za najem miejsc parkingowych jest kosztem podatkowym
Wydatek za wynajem miejsc parkingowych użytkowanych przez pracowników, partnerów biznesowych i gości spółka może w całości uwzględnić w kosztach podatkowych.
Od bonów otrzymanych zamiast posiłku profilaktycznego pracownik nie zapłaci podatku
Bony na zakup artykułów spożywczych, służących do przygotowania posiłku profilaktycznego, wymaganego przepisami BHP nie są opodatkowane.